一、2026企业所得税新规
1、 2026年企业所得税主要新规如下：
2、延续性优惠政策前海合作区符合条件的现代服务业企业（现代物流、信息服务等五大类），减按15%税率征收企业所得税，政策延长至2027年12月31日。2026年1月1日至2027年12月31日，境外机构投资境内债券市场取得的利息收入，暂免征收企业所得税（不含境内机构场所关联利息）。税前扣除调整广告费扣除优化：化妆品、医药、饮料制造（不含酒类）企业扣除比例维持30%；关联企业可签订分摊协议，灵活分配扣除额度；烟草企业广告费一律不得扣除。该政策有效期至2027年12月31日。其他重点保险合同准则转换：2026年起，保险企业需按新会计准则调整纳税申报，纳税调整原则上一次性处理。政策执行时间：上述新规均自2026年1月1日起执行。建议企业结合自身业务类型，关注政策适用条件，及时调整税务筹划方案。
二、企业所得税新政:财政部、税务总局公告2024年第9号
1、财政部、税务总局公告2024年第9号明确了企业在2024-2027年期间对节能节水、环境保护、安全生产专用设备进行数字化、智能化改造的企业所得税优惠政策，具体内容如下：
2、优惠核心内容企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间，对专用设备进行数字化、智能化改造的投入，不超过该设备原计税基础50%的部分，可按10%比例抵免当年企业所得税应纳税额。若当年应纳税额不足抵免，可向以后年度结转，但结转年限最长不超过五年。
3、适用专用设备范围需符合以下目录中的设备条件：
4、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）》（财税〔2018〕84号）
5、《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》（财税〔2017〕71号）若目录更新，则以最新版本为准。改造后的设备仍需满足目录规定条件，否则无法享受优惠。
6、数字化、智能化改造的具体内容包括以下六个方面：
7、数据采集：通过传感、自动识别等技术，将设备性能参数、运行状态等信息转化为数字形式，实现监测与采集。
8、数据传输和存储：利用网络连接、数据存储等技术，实现设备数据的有效汇集与存储。
9、数据分析：通过计算处理、统计分析等技术，对设备信息进行深度分析，优化故障诊断、预测维护等功能。
10、智能控制：利用自动化与智能化技术，升级设备监测告警、动态调参等功能，实现智能化控制。
11、数字安全与防护：通过数据加密、漏洞扫描等技术，强化设备数据机密性与完整性，提升网络安全风险防控能力。
12、其他情形：国务院财政、税务主管部门会同科技、工业和信息化部门规定的其他改造情形。
13、可抵免的改造投入范围仅限改造过程中发生的、形成专用设备固定资产价值的支出，不包括以下费用：
14、企业所得税应纳税额的定义指企业当年应纳税所得额乘以适用税率后，扣除减征、免征税额后的余额。
15、实际使用要求：企业需自身实际使用改造后的设备。若在改造完成后五个纳税年度内转让或出租，应在设备停止使用当月停止享受优惠，并补缴已抵免税款。
16、融资租赁设备：以融资租赁方式租入且租赁期满所有权转移的专用设备，承租方可享受优惠；若所有权未转移，则需停止优惠并补缴税款。
17、财政拨款限制：利用财政拨款进行的改造投入不得抵免企业所得税。
18、核算要求：企业需单独核算改造投入，并按不同设备归集支出；支出划分不清的，不得享受优惠。
19、资料留存：企业需事先制定改造方案，或取得经技术合同认定登记机构登记的合同，相关资料留存备查。
20、政策执行与鉴定机制税务部门在执行中若无法准确判断是否属于专用设备数字化、智能化改造，可提请地市级（含）以上工业和信息化部门会同科技部门进行鉴定。